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内控合规易错点之合同管控
近日，J公司及有关责任人分别收到厦门监管局和上海证券交易所出具的警示函和予以监管警示的决定，具体违规事项如下：
J公司2020年至2022年对个别子公司开展的部分农产品购销业务及合同管控存在缺陷，不符合公司内部管理制度的规定，导致公司相关信息披露不准确。
—2026/06/09
上市公司内部控制合规是确保其合规运营的重要基础，涉及的事项范围十分广泛。其中，合同的签订及管理作为日常经营中频繁发生的环节，近年来已成为现场检查的重点关注领域之一。
合同管理重点包括但不限于业务发生的真实性、准确性、应收账款可回收性等要素，涉及货物验收、款项结算、存货确认等关键节点。合同管理一旦出现缺陷（如无书面合同、关键条款缺失、底稿文件不一致、签字盖章不全等）会直接导致业务真实性无法验证，财务入账依据不足，进而引发收入、成本、存货等科目披露不准确。若合同管控存在缺陷，公司可能面对多重后果：外部审计出具保留意见或否定意见；内部审计漏洞频出，暴露管理层执行不力；交易对手利用合同缺陷产生纠纷，造成坏账及诉讼。
因此，上市公司在日常经营过程中，应定期开展自查工作，重点关注内部管理制度的合理性与可行性、制度执行情况是否符合规定、合同审批流程是否存在执行盲区，以及相关业务人员是否有效培训等方面。制度和执行“两手抓”，确保业务留痕、合同规范，避免小缺陷拖成大隐患。
